Congressional research service employee stock options options

1. Nie mów o swoim poddaniu się innym Jeśli masz jakiekolwiek problemy, porozmawiaj z WikiLeaks. Jesteśmy globalnymi ekspertami w dziedzinie ochrony źródeł, to złożona dziedzina. Nawet ci, którzy mają na myśli wiele osób, nie mają doświadczenia ani wiedzy, aby odpowiednio doradzić. Obejmuje to inne organizacje medialne. 2. Zachowuj się normalnie Jeśli jesteś źródłem wysokiego ryzyka, unikaj mówienia czegokolwiek lub robienia czegokolwiek po przesłaniu, co może wzbudzać podejrzenia. W szczególności powinieneś starać się trzymać swojej normalnej rutyny i zachowania. 3. Usuń ślady swojego zgłoszenia Jeśli jesteś źródłem wysokiego ryzyka i komputer, na którym przygotowałeś swoje zgłoszenie lub przesłałeś go, może być później poddany audytowi podczas dochodzenia, zalecamy sformatowanie i wyrzucenie dysku twardego komputera i dowolny inny używany nośnik pamięci. W szczególności dyski twarde przechowują dane po formatowaniu, które mogą być widoczne dla cyfrowego zespołu kryminalistyki i nośników flash (pamięci USB, karty pamięci i dyski SSD) zachowują dane nawet po bezpiecznym usunięciu. Jeśli do przechowywania poufnych danych używasz nośników flash, ważne jest, aby je zniszczyć. Jeśli to zrobisz i jesteś źródłem wysokiego ryzyka, powinieneś upewnić się, że nie ma śladów sprzątania, ponieważ takie ślady mogą wzbudzać podejrzenia. 4. Jeśli spotkasz się z powództwem prawnym Jeśli w wyniku złożenia skargi zostanie wytoczone powództwo sądowe, istnieją organizacje, które mogą ci pomóc. Fundacja Odwaga jest międzynarodową organizacją zajmującą się ochroną źródeł dziennikarskich. Więcej informacji znajdziesz na stronie couragefound. org. Prześlij dokumenty do WikiLeaks WikiLeaks publikuje dokumenty o znaczeniu politycznym lub historycznym, które są cenzurowane lub w inny sposób tłumione. Specjalizujemy się w globalnych publikacjach strategicznych i dużych archiwach. Poniżej znajduje się adres naszej bezpiecznej witryny, w której możesz anonimowo przesłać swoje dokumenty do edytorów WikiLeaks. Dostęp do tego systemu przesyłania można uzyskać tylko za pośrednictwem Tora. (Aby uzyskać więcej informacji, zapoznaj się z naszą zakładką Tor). Zalecamy również przeczytanie naszych wskazówek dotyczących źródeł przed ich przesłaniem. Skopiuj ten adres do przeglądarki Tor. Zaawansowani użytkownicy, jeśli chcą, mogą również dodać kolejną warstwę szyfrowania do ich przesyłania przy użyciu naszego publicznego klucza PGP. Jeśli nie możesz używać Tora lub twoje zgłoszenie jest bardzo duże lub masz określone wymagania, WikiLeaks oferuje kilka alternatywnych metod. Skontaktuj się z nami, aby omówić sposób postępowania. CRS: Opcje na akcje dla pracowników: Obowiązek podatkowy i kwestie podatkowe, 7 maja 2008 r. O tym raporcie CRS CRS to kongresowy think tank z personelem około 700 osób. Raporty są zlecane przez członków Kongresu na tematy związane z bieżącymi wydarzeniami politycznymi. Pomimo kosztów KSR płacących podatnikowi ponad 100 mln EUR rocznie, jego elektroniczne archiwa nie są, w ramach polityki, udostępniane publicznie. Poszczególni członkowie Kongresu będą publikować konkretne raporty KSR, jeśli uznają, że pomaga im to politycznie, ale archiwa CRS jako całość są zaporą ogniową z publicznego dostępu. Ten raport został uzyskany przez pracowników Wikileaks z komputerów CRS dostępnych tylko z biur Kongresu. W przypadku zapytań prasowych skonsultuj się z naszym zestawem mediów. Jeśli masz inny poufny materiał, daj nam znać. W poprzednich edycjach tego raportu wypróbuj OpenCRS. Wydanie WikiLeaks. 2 lutego 2009 r. Wydawca. Tytuł służb badawczych Kongresu Stanów Zjednoczonych. Opcje na akcje pracownicze: Podatki i sprawy podatkowe Numer raportu CRS. RL31458 Autor (autorzy). James M. Bickley, Dywizja Rządu i Finansów Data. 7 maja 2008 r. Streszczenie W niniejszym raporcie przeanalizowano sposób opodatkowania różnych rodzajów opcji pracowniczych uznanych przez Internal Revenue Code i omówiono niektóre z problemów, które pojawiły się z powodu rzeczywistych i postrzeganych korzyści podatkowych przyznanych im. Pobierz WL Research Community - badania wnoszone przez użytkowników na podstawie dokumentów opublikowanych przez WikiLeaks. Tor jest zaszyfrowaną siecią anonimową, która utrudnia przechwytywanie komunikacji internetowej lub sprawdzanie, skąd przychodzą komunikaty. Tails to działający system operacyjny, który można uruchomić na prawie każdym komputerze z dysku DVD, pamięci USB lub karty SD. Ma na celu zachowanie prywatności i anonimowości. Fundacja Odwaga jest międzynarodową organizacją, która wspiera tych, którzy ryzykują życiem lub wolnością, aby wnieść znaczący wkład w historyczny rekord. Bitcoin wykorzystuje technologię peer-to-peer do pracy bez centralnego organu lub banków zarządzających transakcjami, a wydawanie bitcoinów jest realizowane zbiorczo przez sieć. OPCJE SKUTKU I PŁATNOŚCI ORAZ OBOWIĄZKI PŁATNOŚCI POD WARUNKIEM TARGOWYM STANDARDY ACT Raport CRS dotyczący opcji na akcje Kongresu i Obliczanie wynagrodzeń za godziny nadliczbowe Zgodnie z Ustawą o normach uczciwej pracy Zaktualizowany 30 maja 2000 r. William G. Whittaker Specjalista ds. Ekonomii pracy Departament Polityki Społecznej w kraju Kongresowa Służba Badawcza 732 Biblioteka Kongresu Opcje Opcyjne i Wynagrodzenie za Nadgodziny Zgodnie z Ustawą o normach dotyczących standardów pracy dla pracowników objętych gwarancją wynagrodzenie za nadgodziny za przepracowane godziny przekraczające 40 w jednym tygodniu jest obliczane zgodnie z Ustawą o sprawiedliwych normach pracy (FLSA), na podstawie 1189 razy regularnej stawki wynagrodzenia pracownika82. Jeżeli pracownik otrzymuje proste wynagrodzenie pieniężne, obliczenia są stosunkowo proste. Jednak rekompensata może również obejmować świadczenia niepieniężne, takie jak prezenty, dzielenie się dochodami w dobrej wierze itp., A sekcja 7 (e) ustawy wyjaśnia, w jaki sposób takie elementy należy traktować w celu regularnego obliczania stawek. Sposób traktowania opcji na akcje i powiązanych składników wartości może być mniej jasny. W dniu 12 lutego 1999 r., W odpowiedzi na konkretne dochodzenie, Wydział Wynagrodzeń i Godzin Departamentu Pracy wysłał list z opinią wyjaśniającą, że w okolicznościach określonych w dochodzeniu wartość opcji na akcje nie byłaby zwolniona z włączenia w obliczaniu regularnej stawki FLSA. List był precyzyjny i ograniczony do jednego przypadku, ale wzbudzał obawy w społeczności pracodawców. Czy odmowa zwolnienia miałaby zastosowanie w szerszym zakresie, a jeśli tak, to czy pracodawcy mogliby podlegać pozewowi o wynagrodzenie zaległe za pracę w nadgodzinach? Kwestia została podjęta przez stowarzyszenie Labour Association (LPA), zorientowaną na przemysł grupę interesów z siedzibą w Waszyngtonie, DC Nastąpił szereg konferencji i wymiany listów, a ostatecznie przesłuchanie przed podkomisji House ds ochrony pracowników (2 marca 2000). Po negocjacjach między zainteresowanymi stronami, wprowadzono ustawodawstwo zarówno w Izbie Reprezentantów, jak iw Senacie w dniu 29 marca: H. R. 4109 (Ballenger) i S. 2323 (McConnell). 5 kwietnia przedstawiciel Cunningham przedstawił H. R. 4182. 12 kwietnia, po obejściu procesu przesłuchań w Senacie, S. 2323 uzyskał aprobatę Senatu, 95 na 0, a 5 nie głosowało. W dniu 3 maja środek został powołany w Izbie i przyjęty w głosowaniu 421 do 0, a 13 bez głosowania. Środek został podpisany przez prezydenta Clintona (str. 106-202) w dniu 18 maja 2000 r. Bezpośrednia kwestia w świetle obowiązujących przepisów jest stosunkowo wąska: traktowanie opcji na akcje do regularnych obliczeń stóp. Jeżeli nie wyjaśniono sposobu traktowania opcji na akcje (i związanych z nimi instrumentów) dla celów zwykłych stawek, rzecznicy branży wskazali, że przyznanie takich opcji pracownikom opłacanym godzinowo prawdopodobnie przestanie obowiązywać 8212 lub przynajmniej ulegnie znacznemu zmniejszeniu. Zwolnienie stworzone w ramach przygotowywanej legislacji usunęłoby jedną przeszkodę w kontynuacji takich ustaleń. Spis treści Pojawia się problem. 1 Reakcja przemysłu. 2 Przesłuchanie w domu. 4 Tworzenie rozwiązania legislacyjnego. 4 Substancja zmian 8220Stock Opcja 8221. 6 Postanowienia 8220Stock Opcja 8221. 6 Retencja retroaktywna od odpowiedzialności. 7 Inne. 8 Komentarz. 8 Opcje na akcje i wynagrodzenie za nadgodziny Zgodnie z ustawą o sprawiedliwych normach pracy Ustawa o sprawiedliwych normach pracy z 1938 r. (FLSA), z późniejszymi zmianami, jest podstawową ustawą federalną regulującą minimalne wynagrodzenie, wynagrodzenie za nadgodziny i powiązane kwestie. Wymaga to, aby pracownicy objęci ubezpieczeniem, zatrudnieni przez ponad 40 godzin w ciągu jednego tygodnia, otrzymywali wynagrodzenie w wysokości 1189 razy wyższej od ich regularnej stawki. Ponieważ nie wszystkie rekompensaty są wypłacane w gotówce, wyjątki są określone w ustawie w sekcji 7 (e) dla różnych rodzajów świadczeń niepieniężnych (tj. Podarunków, planów dzielenia się dochodami w dobrej wierze, planów oszczędnościowych lub oszczędnościowych itp.), Które wymagają nie są uwzględniane w regularnych obliczeniach stawek. Sposób traktowania opcji na akcje i związanej z nim rekompensaty niepieniężnej w celu uzyskania regularnych stóp procentowych może nie być całkowicie jasny. Na początku 1999 r. Departament Pracy (DOL) wydał opinię, w której sugerował, że opcje na akcje mogą, w pewnych okolicznościach, zostać włączone jako część regularnej kalkulacji stawek. 1 Podsumowując, w liście do opinii podniesiono także widmo potencjalnej odpowiedzialności z mocą wsteczną dla pracodawców, którzy udostępniali swoim pracownikom opcje na akcje. Rezultat był niepokojący wśród pracodawców i wezwanie do wyjaśnienia. W dniu 2 marca 2000 r. Podkomisja ds. Ochrony pracowników przeprowadziła przesłuchanie w sprawie ogólnej kwestii opcji na akcje i obliczania wynagrodzenia za nadgodziny. Następnie, 29 marca, senator Mitch McConnell (R-KY) wprowadził ustawodawstwo zmieniające FLSA, aby zapewnić jaśniejszą definicję regularnej stawki w przypadku opcji na akcje (S. 2323). Ustawodawstwo równoległe (H. R. 4109) zostało wprowadzone w Izbie przez przedstawiciela Cass Ballengera (R-NC). 2 W dniu 12 kwietnia, bez rozprawy w sprawie proponowanego ustawodawstwa, S. 2323 został przyjęty przez Senat: 95 yeas z 5 nie głosujących. W dniu 3 maja projekt ustawy został powołany w Izbie i zatwierdzony w głosowaniu 421 na 0, a 13 bez głosowania. Został podpisany przez prezydenta Clintona w dniu 18 maja 2000 r. (Str. 106-202). Zagadnienie pojawia się na początku 1999 r., Kiedy przeprowadzono dochodzenie w Dziale Wynagrodzeń i Godzin Departamentu Pracy w odniesieniu do konkretnego przypadku, w którym oferowane byłyby opcje na akcje pracownikom. Czy mogą one, słusznie, zostać pominięte przy obliczaniu 1? Jako uzupełnienie przepisów opracowanych w procesie stanowienia przepisów, DOL okresowo wydaje 8220opinion letters8221 zaprojektowane, aby pomóc dopasować ustawowe wymagania do konkretnych sytuacji w miejscu pracy. Tak więc, po kolei mamy do czynienia z ustawą, rozporządzeniem wykonawczym i 8220 literami. 8221 Te ostatnie zwykle dotyczą indywidualnych przypadków. 2 Zob. Także HR 4182 (Cunningham), wprowadzony w dniu 5 kwietnia 2000 r. Regularna stawka wynagrodzenia pracownika W piśmie z dnia 12 lutego 1999 r. DOL przeanalizował szczególne okoliczności określone w zapytaniu i stwierdził: 8220 Nie, proponowane akcje Program opcyjny nie kwalifikuje się do żadnego z wyłączeń ze standardowego 3-go kursu zdefiniowanego w Rozdziale 7 (e) (1) FLSA.8221 Pismo doradcze odpowiedziało wówczas na pytania dotyczące planów programów akcji i kursu regularnego: tj. z kalkulacją wartości, warunkami opcji, kiedy należy ją wykonać itp. List został zamknięty, odnotowując, że 8220 opinia oparta jest wyłącznie na faktach i okolicznościach 8221 przedstawionych w dochodzeniu. 8220 Istnienie jakiegokolwiek innego stanu faktycznego lub historycznego nieuwzględnionego w Pańskim wniosku może wymagać innego wniosku niż ten, który tu przedstawiono. 8221 4 Reakcja przemysłu Kiedy opinia z 12 lutego zwróciła uwagę Stowarzyszenia na rzecz Polityki Pracy (LPA), branża zorientowana na określoną grupę interesów z siedzibą w Waszyngtonie, wywołała różne obawy. Po konsultacjach z firmami członkowskimi, prezes LPA Jeffrey McGuiness napisał do Sekretarza ds. Pracy Alexisa Hermana, stwierdzając, że 8220 nowa polityka DOL bardzo utrudni firmom oferowanie opcji na akcje pracownikom niezwiązanym z zwolnieniem8221 8212, to znaczy, że pracownicy ci nie są zwolnieni z nadgodzin zapłać z FLSA. McGuiness stwierdziła problem w następujący sposób: Zgodnie z orzeczeniem, pracodawcy muszą przeprowadzić zbyt skomplikowaną serię obliczeń, aby wypłacić nadgodziny z zysku wypracowanego przez pracowników godzinowych. Na przykład, jeśli firma ma oferować opcje 10 000 pracownikom niezwiązanym z zwolnieniem, z których wszyscy pracowali w nadgodzinach, firma musiałaby wykonać następujące czynności: 8226określić datę wykonania dla każdej części zapasów wykonanej przez każdego pracownika 8226określić zysk każdego Pracownik dokonał na stanie zapasów na dzień wykonania 8226. Określił godziny nadliczbowe przepracowane przez każdego pracownika w tygodniach, w których pracownik posiadał opcje 8226 obliczenia dodatkowych nadgodzin należnych każdemu pracownikowi i 8226 skrócił czek na dodatkowe nadgodziny. Ponieważ pracownicy mogą wykonywać opcje w dowolnym momencie w trakcie trwania programu, z których wiele pozwala pracownikom na posiadanie opcji przez okres do dziesięciu lat, obliczenia za nadgodziny 5 staną się nadmiernie uciążliwe. Kilka dni później, przedstawiciel William C. Goodling (R-Pa.), Przewodniczący Komisji Edukacji i Pracy, napisał do sekretarza Hermana, aby zaprotestować przeciwko temu, że 8220 zafałszowań i zbyt skomplikowanych przepisów dotyczących płac i godzin już zniechęca wielu pracodawców do pełnej motywacji i wynagradzanie pracowników za 3 sekcję 7 (e) FLSA definiuje 8220 nieregularną stawkę 8221 dla celów obliczania wynagrodzenia za nadgodziny i omawia rodzaje dochodów niepieniężnych, których nie uwzględnia się zwykłej stawki. 4 Opinia Daniela F. Sweeneya, Biuro ds. Polityki egzekucyjnej, Wynagrodzenie i godzina, Departament Pracy USA. 12 lutego 1999 r. 5 Jeffrey C. McGuiness do Alexis Herman, 11 stycznia 2000 r. Ciężka praca. Interpretacja Departamentu 8.117 dotycząca planów opcji na akcje, 8221, dodał 8220, dalej komplikuje problem.8221 6 Kolejne wymiany następowały. Podczas gdy argumentowano, że opcje na akcje dla opłacanych godzinowo pracowników stanowią sytuację, w której wygrywają wszyscy, zauważono również, że w wyniku tej polityki pracodawcy mogliby ponieść 8220 nieoczekiwanych wydatków za nadgodziny 8221 7 Dopóki nie wyjaśniły się niejasności wynikające z listu z opinią, zasugerował, że pracodawcy prawdopodobnie zaprzestaną oferowania im opcji na akcje opłacanych godzinowo. DOL odpowiedział, że 8220 nie orzekł, że plany opcji na akcje zawsze muszą znaleźć odzwierciedlenie w płatnościach za nadgodziny. 8221 Potwierdził również Administrator Wynagrodzenia i Godzin T. Michael Kerr, 8220 orzekliśmy, że plany opcji na akcje nie mogą być tak skonstruowane, aby spełniały wymogi 8 rozdziału 7 (e) Ustawy. 8221 W tym momencie DOL starał się rozwinąć 8220a lepsze zrozumienie, w jaki sposób prawo stosuje się do szerokiej gamy planów opcyjnych 8221 i podjęło 8220 dyskusje z szerokim wachlarzem grup. określenie czynników istotnych dla tego, czy program opcji opcyjnych powinien lub nie powinien być objęty regularną stawką.8221 9 Tymczasem grupy interesów podobnie zaczęły się organizować. Fundacja Polityki Zatrudnienia, dział edukacyjny LPA, zasugerowała, że ​​stanowisko DOL w sprawie 10 opcji może ukarać miliony pracowników. Koalicja na rzecz promocji akcji pracowniczych (zorganizowana w styczniu 2000 r. W odpowiedzi na opinię DOL) wezwała Kongres 8220 do opracowania prawodawstwa, które umożliwiłoby firmom dalsze oferowanie opcji na akcje i innych programów zaangażowania kapitałowego 11 pracownikom nieobjętym zwolnieniem (godzinnym) 8221 Tymczasem sekretarz Herman przyznał, że w miejscu pracy ciągle się zmienia i że aby zachować ducha prawa, czasami literę prawa musi się zmienić.8221 Potwierdziła: 8220 Jeśli wszystkie zainteresowane strony współpracują w 6 William C. Goodling do Alexis Herman, 27 stycznia 2000 r. List został podpisany przez trzech podkomitetów przewodniczących Komisji Edukacji i Pracy. 7 James A. Klein, prezes Stowarzyszenia Prywatnych Emerytur i Planów Opieki Społecznej, Alexis Herman, 24 stycznia 2000 r. Pod datą 31 stycznia 2000 r., Przedstawiciel Cunningham rozprowadził list 8220Dear Colleague8221, w którym doradzał członkom tej sprawy i nalegał na rozwiązanie legislacyjne. 15 lutego 2000 r., Wraz z innymi posłami, podjął tę kwestię w liście do sekretarza Hermana. Patrz Biuro Spraw Wewnętrznych, Dziennik Pracy, 17 lutego 2000 r .: A12-A13. (Dalej cytowany jako DLR.) 8 T. Michael Kerr do Przedstawiciela Cass Ballenger, Przewodniczący, Podkomitet ds. Ochrony Pracowników, 28 lutego 2000 r. 9 Ibid. 10 Komunikat prasowy, Fundacja Polityki Zatrudnienia, 2 marca 2000 r. 11 Komunikat prasowy, Koalicja promująca prawo własności pracowników, 2 marca 2000 r. Koalicja jest określana jako 8220 składająca się z ponad 100 firm i stowarzyszeń branżowych zajmujących się współpracą z Kongresem, Administracja i inne grupy, aby zachować zdolność niezwolnionych pracowników do czerpania korzyści z udziału kapitałowego w swoich firmach. 8221 konstruktywny sposób, możemy dojść do rozwiązania, które przyniesie korzyści zarówno pracownikom, jak i ich pracodawcom.8221 12 Przesłuchanie w Izbie 2 marca przesłuchanie w sprawie opcji na akcje zostało przeprowadzone przez Podkomisję ds. Ochrony Pracowniczej z udziałem przedstawiciela Ballengera na stanowisku przewodniczącego. Rozprawa dotyczyła jedynie koncepcji opcji na akcje dla pracowników opłacanych godzinowo, ale nie przedstawiono jeszcze języka legislacyjnego. Wśród świadków było kilku rzeczników przemysłu. Randall MacDonald, wiceprezes GTE i członek zarządu LPA, nakreślił, jak działają plany opcji na akcje i wskazał na pewne 8220 zobowiązań sądowych 8221 w następstwie wydania opinii. Nawet jeśli Departament Pracy zdecyduje się nie egzekwować zasad polityki w opinii doradczej, Ustawa o sprawiedliwych normach pracy zapewnia prywatne prawo do działania. Sądy często postrzegają listy opinii doradczych jako wskazówki, w jaki sposób Wydział Wynagrodzeń i Godzin, który jest agencją ekspercką w zakresie federalnych zarobków i godzin, interpretuje prawo i przepisy, które egzekwuje. W związku z tym sądy mogłyby nadal uważać to pismo za podstawowe wytyczne przy interpretacji FLSA. Oznacza to, że pracodawcy, którzy próbowali zmniejszyć lukę i uzyskać podobne korzyści pracownikom zwolnionym od podatku i niezwiązanym z żadnymi zobowiązaniami, mogą stać się przedmiotem olbrzymich pozwów sądowych na podstawie 13 skarg dotyczących działań opartych na tej polityce. Podczas przesłuchania podkomisji, Administrator Kerr potwierdził potrzebę szybkiego rozwiązania obecnego konfliktu i wyraził wolę współpracy z Podkomitetem przy opracowywaniu odpowiedniej poprawki do FLSA. Stworzenie rozwiązania legislacyjnego Przez kolejne dwa tygodnie trwały negocjacje między DOL a personelem Kongresu, które były komplikowane różnicami w sposobie definiowania rodzajów programów objętych nowym ustawowym zwolnieniem.8221 Według niektórych szacunków 8220między 7 milionami a 10 milionami pracownicy niemanagerscy otrzymują jakąś formę opcji na akcje.8221 Jednak DOL stwierdził, że 8220 nie zawiera zbyt wielu informacji8221 o 12 nowościach, Departamencie Pracy USA, 8220 Oświadczenie Alexisa M. Hermana o opcjach na akcje i FLSA, 8221 2 marca, 2000. W pierwszych tygodniach 2000 roku rola listów opiniotwórczych pojawiła się na dwóch frontach: w przypadku opcji na akcje, omawianych tutaj, oraz na temat OSHA dla pracowników, którzy pracują ze swoich domów 8212, kontrowersyjnych. 15 lutego 2000 r. Przedstawiciel David McIntosh (R-IN), przewodniczący, Podkomisja ds. Reformy Rządu ds. Narodowego Wzrostu Gospodarczego, Zasobów Naturalnych i Spraw Regulacyjnych przeprowadził przesłuchanie w sprawie wykorzystania listów poglądowych. Patrz Biuro Spraw Wewnętrznych, DLR, 16 lutego 2000: AA1-AA2, E1-E2. 13 Oświadczenie J. Randalla MacDonalda przed podkomisją ds. Ochrony pracowników, 2 marca 2000 r. 14 DLR, 3 marca 2000 r .: AA1-AA2. Kerr jest cytowany, że powiedział, że najlepszym rozwiązaniem byłoby zajęcie się tą kwestią ustawowo 8 221 praktyk. 15 W dniu 22 marca sekretarz Herman pojawił się przed podkomisją ds. Pracy, zdrowia i usług ludzkich oraz edukacji i, jak opisano w codziennym raporcie o pracy, ponowił swoje zobowiązanie, aby rozwiązać sprawę w 8216 sposób, który jest korzystny dla Ameryki. workers.82178221 Tydzień później, 29 marca, sekretarz Herman dołączył do ponadpartyjnej grupy członków Izby i Senatu, aby ogłosić wprowadzenie ustawodawstwa naprawczego: S. 2323 (McConnell) i HR 4109 (Ballenger). Dziennik codziennej pracy zauważył, że prawodawstwo, Ustawa o możliwościach ekonomicznych dla pracowników, 8220 ma szybkie tempo. 8221 Dodało: 8220. Wprowadzenie środka spotkało się z ogromnym zainteresowaniem, szczególnie ze strony grup reprezentujących zaawansowane technologicznie pracodawców, takich jak te w sektor technologii informatycznych, który coraz częściej korzysta z opcji na akcje, aby przyciągnąć i zatrzymać pracowników.8221 17 Senat działałby jako pierwszy. Pomijając proces przesłuchania, S. 2323 został wezwany do rozpatrzenia na podłodze w dniu 12 kwietnia. Senator McConnell rozpoczął dyskusję na temat ustawy, oświadczając, że 8220 wszyscy wygrywają z tą propozycją.8221 Wskazał na 8220our 19308217s rocznika prawa pracy8221 i stwierdził: 8220 To byłby trawestacja dla nas, by stare prawa kradły tę szansę, aby przeciętny pracownik mógł dzielić się wzrostem gospodarczym w swoim przedsiębiorstwie8222. Wezwał on do uchwalenia ustawy, aby 82208 8216New Deal8217 prawa pracy8221 nie powstrzymało korzyści naszych 8216New Economy8217 dla amerykańskich pracowników .8221 Senator McConnell umieścił w protokole potwierdzenie od Amerykańskiej Izby Handlowej dla S. 2323 i zauważył: 8220. ustawodawstwo to obejmuje szeroki port 8216safe8217, który określa, że ​​pracodawcy nie ponoszą żadnej odpowiedzialności z powodu jakichkolwiek opcji na akcje lub podobnych programów, które mają dane pracownikom w przeszłości. 8221 18 Różni senatorowie przemawiali za poparciem przepisów, których nikt nie sprzeciwiał. I nie zgłoszono żadnych pytań krytycznych dotyczących tej propozycji. Senator Christopher Dodd (D-CT) poinformował, że administracja Clintona-Gore'a jest silnym zwolennikiem 8221 prawodawstwa. Senator James Jeffords (R-VT) zwrócił uwagę, że programy opcji na akcje pomagają pracodawcom jako kluczowe narzędzie 8220a w zakresie rekrutacji, motywowania i zatrzymywania pracowników. 8221 Senator Mike Enzi (R-WY) wyznał 8220 deputowanych, pracowników fabryki, dozorców, pracowników biur pocztowych 8212 everybody8221 opcje na akcje i argumentował, że linia jest przyciemnienie, kto jest pracodawcą, a kto jest pracownikiem. 8221 Senator Edward Kennedy (D-MA) mówił na poparcie FLSA, biorąc pod uwagę 8220fundamentalną rolę8221 odegrał 8220w zapewnieniu bardziej sprawiedliwego standardu życia dla wszystkich amerykańskich robotników 8221 i ostrzegł Kongres 8220, aby upewnić się, że jakiekolwiek zmiany w tym ważnym prawie nie podważają gwarancji płacowych i godzinowych gwarantowanych pracownikom na mocy ustawy. 8221 On poparłby S. 2323, powiedział, 8220 ponieważ pomaga to zapewnić, że pracodawcy nie mogą nadużycie ustawy jako pretekstu do wykluczenia szeregowych pracowników z planów opcji na akcje.8221 15 DLR, 20 marca 2000: C1-C2. Kursywa dodana. Szacunek jest przez National Center for Employee Ownership. 16 DLR, 29 marca 2000: A1-A2. 17 DLR, 30 marca 2000: A12-A13. 18 Debata Senacka podsumowana jest na podstawie: Congressional Record, 12 kwietnia 2000, s. S2575-S2586. Bez sprzecznych argumentów debata zakończyła się i został ogłoszony wniosek. S. 2323 został zatwierdzony przez głosowanie 95 razy z 5 członkami nie głosującymi. 19 W dniu 3 maja 2000 r. Ustawa została powołana w Izbie. Wsparcie dla wniosku było dwupartyjne. Major Owens (DN. Y.), występując w imieniu ustawy, wyraził swoją pełną zgodność 8220, że spekulacyjne opcje na akcje nie powinny podlegać nadgodzinom, a powołanie się na wymogi prawa w tak późnym terminie ex post facto byłoby niesprawiedliwe 20 i nieumiejętność.8221 Przedstawiciel Ballenger wskazał na rachunek jako środek, dzięki któremu 8220 w celu ochrony programów opcji na akcje dla pracowników szeregowych.8221 I, potwierdził: 82208221Poprzez zatrudnianie ciężko pracujących pracowników rang i plików do udziału w rozwoju ich firm jest dobry na morale, dobre dla rodzin i dobre dla kraju. 8221 2 1 Po krótkiej debacie, podczas której nie zgłoszono sprzeciwu, Izba oddała głos 421 do 0, by uchwalić ustawę (13 głosów nie). 22 18 maja 2000 r. Projekt został podpisany przez prezydenta Clintona (str. 106-202). Substancje z Aktu 8220Stock Opcja 8221 Poprawki W ustawie o sprawiedliwych normach pracy sekcja 7 (e) definiuje 8220 nieregularną stawkę 8221 dla celów obliczania wynagrodzenia za nadgodziny w wysokości 1189 razy dla 82 pracowników 8220 nieregularnych stawek.8221 Pod tym pojęciem jest siedem akapitów, które określają, co regularna stawka 8220 nie będzie uznawana za obejmującą 8221 Proponowane prawodawstwo (S. 2323 i HR 4109) doda do tej listy akapit ósmy. 23 Postanowienia 8220Stock Opcja 8221 Nowa sekcja 7 (e) (8) nie obejmuje 8220 wartości lub dochodu uzyskanego z przyznanych przez pracodawcę dotacji lub praw przyznanych na podstawie opcji na akcje, prawa do wzrostu wartości akcji lub programu nabywania akcji w dobrej wierze dla pracowników, który inaczej nie byłby które można wyłączyć zgodnie z którymkolwiek z akapitów od (1) do (7) if82128221. Następnie przedstawia serię kwalifikacji: (A) granty są przyznawane zgodnie z programem, którego warunki są przekazywane uczestniczącym pracownikom albo na początku uczestnictwa pracownika w programie, albo w momencie przyznania ( B) w przypadku opcji na akcje i praw do wzrostu wartości akcji, dotacji lub prawa nie można wykonywać przez okres co najmniej 6 miesięcy od momentu przyznania (z wyjątkiem faktu, że dotacje lub prawa mogą stać się wykonalne w 19 Kongresie, 12 kwietnia 2000 r. : S2586, 20, rekord z Kongresu, 3 maja 2000, s. H2443, 21 rekord zjazdu, 3 maja 2000 r., S. H2446, 22, rekord z Kongresu, 3 maja 2000 r., S. H2467. 23 Zwolennicy ustawodawstwa w rejestrze Kongresu (12 kwietnia 2000 r., p. S2576-S2581), oświadczenie dotyczące zamiaru legislacyjnego i analiza poszczególnych sekcji wniosku z powodu śmierci pracownika, inwalidztwa, przejścia na emeryturę lub zmiany właściciela firmy lub inne okoliczności dozwolone przez r egulacja), a cena wykonania wynosi co najmniej 85 procent wartości rynkowej akcji w momencie przyznania (C) wykonania jakiejkolwiek dotacji lub prawa jest dobrowolne i (D) wszelkie ustalenia dotyczące przyznania i kwoty przyznanych przez pracodawcę dotacji lub praw opartych na wynikach8212 (i) dokonanych w oparciu o spełnienie wcześniej ustalonych kryteriów wydajności (które mogą obejmować godziny pracy, wydajność lub produktywność) dowolnej jednostki organizacyjnej składającej się z co najmniej 10 pracowników lub zakład, z wyjątkiem tego, że każde ustalenie może być oparte na stażu pracy lub minimalnym harmonogramie godzin lub dni pracy lub (ii) dokonanym na podstawie wyników osiągniętych w przeszłości (które mogą obejmować dowolne kryteria) jednego lub więcej pracowników w danym okresie tak długo, jak determinacja zależy wyłącznie od pracodawcy, a nie na podstawie wcześniejszej umowy. Ponadto proponowane przepisy modyfikują sekcję 7 (h). Autorzy wyjaśniają, że celem, jako technicznym, jest wyjaśnienie, że kwoty wyłączone na mocy sekcji 7 lit. e) ustawy nie są wliczane do wymogu minimalnego wynagrodzenia pracodawcy zgodnie z art. 6 ustawy o uczciwych normach pracy i że kwoty te są wyłączone zgodnie z sekcją 7 (e) (1) - (4) i nową sekcją 7 (e) (8) nie są wliczane do wynagrodzenia za nadgodziny 24 w ramach sekcji 7 ustawy. 8221 Wsteczne odciążenie od odpowiedzialności W celu uniknięcia możliwości pracownik w zamian za wynagrodzenie za nadgodziny (w oparciu o założenie (a), że program opcji na akcje obowiązywał, (b) że jego wartość nie była brana pod uwagę przy obliczaniu regularnej stawki pracownika, oraz (c) że Departament miał wyegzekwować nacisk listu dotyczącego opcji na akcje poza pojedynczą sprawą, którą zajmował się), proponowane prawodawstwo zawiera klauzulę zapewniającą moc wsteczną od tej odpowiedzialności. Żaden pracodawca nie ponosi odpowiedzialności zgodnie z Ustawą o normach uczciwego zatrudnienia z 1938 r. Za brak uwzględnienia w zwykłej stawce pracownika. jakikolwiek dochód lub wartość pochodząca od udzielonych przez pracodawcę dotacji lub praw uzyskanych zgodnie z dowolną opcją na akcje, prawem do wzrostu wartości akcji lub programem skupu pracowniczego if8212 24 Congressional Record, 12 kwietnia 2000 r .: S2581. (1) dotacje lub prawa zostały uzyskane przed datą wejścia w życie opisaną w podsekcji (c) 25 (2), jeżeli dotacje lub uprawnienia zostały uzyskane w okresie 12 miesięcy od daty wejścia w życie opisanej w podsekcji (c), o ile taki program istniał w dniu wejścia w życie niniejszego Aktu i wymagać będzie zgody akcjonariusza na modyfikację takiego programu zgodnie z § 7 (e) (8). lub (3) taki program jest objęty układem zbiorowym, który obowiązuje w dniu wejścia w życie opisanego w podsekcji (c). Inne Sekretarz pracy otrzymuje upoważnienie do 8220promowania takich przepisów, jakie mogą być konieczne do wprowadzenia poprawek 8221 określonych w prawodawstwie. Wreszcie, cały pakiet poprawek wejdzie w życie po 90 dniach od daty uchwalenia. Komentarz Z przesłuchania podkomisji ds. Ochrony pracowników oraz z oświadczeń zwolenników ustawodawstwa wynika, że ​​po oświadczeniu DOL z dnia 12 lutego 1999 r. Wyjaśnienie zostało uznane za konieczne. To, czy wyjaśnienie można osiągnąć poprzez proces stanowienia przepisów z większą elastycznością niż poprzez prawodawstwo, może być mniej jasne. Nie jest również jasne, że nierozstrzygnięte podejście legislacyjne jest koniecznie jedyną możliwą opcją. 8220 Departament Pracy zatwierdził wąską, ukierunkowaną legislacyjną poprawkę ograniczoną do szczególnej kwestii poruszonej w liście do opinii, 8221 zaobserwowało dzienne sprawozdanie z pracy, 8220 podczas gdy grupy biznesowe naciskały na szerokie zwolnienie z FLSA, które uznałoby, że programy własności akcji są tworzone na wiele różnych sposobów. .8221 26 Wydaje się, że zarówno Departament, jak i autorzy rozpatrywanego aktu prawodawczego zdecydowali się na przyjęcie przepisów. Natychmiastowe wydanie oczekujących przepisów nie polega na tym, czy pracodawcy powinni wprowadzić programy opcji na akcje dla swoich pracowników 8212, czy też takie inicjatywy są mądrą polityką publiczną. Ustawodawstwo ograniczyłoby się do wyjaśnienia sposobu traktowania opcji na akcje zgodnie ze standardowymi stawkami w ramach FLSA. Jednak w przypadku braku takich wyjaśnień świadkowie branży argumentowali, że takie programy opcji na akcje zostaną prawdopodobnie ograniczone. Wraz z przyjęciem ustawodawstwa usunięto instytucjonalną przeszkodę dla tych programów. 25 Ustęp (c) wprowadziłby zmiany w życie po upływie 90 dni od daty ich uchwalenia. 26 DLR, 29 marca 2000: A2.Tax Warrior Chronicles Warsztaty dla pracowników Opcje wstępne Wprowadzenie Dziś Tax Warriors przedstawia wprowadzenie do podstaw kompensacji w oparciu o akcje, więc nasi czytelnicy mogą lepiej docenić nasze stanowisko w tym tygodniu, w którym dostarczymy podsumowanie niedawnego raportu Służb Badawczych (CRS) (RL31458) dotyczącego przepisów dotyczących opcji na akcje dla pracowników. Rekompensaty oparte na środkach zostały uznane za innowacyjne narzędzie kompensacyjne, które dostosowuje interesy pracowników do interesów akcjonariuszy. Został również potępiony jako plan wzbogacania wewnętrznych i unikania podatków na poziomie firmy. Zgodnie z Internal Revenue Code istnieją dwa ogólne typy opcji pracowniczych kwalifikowanych (lub ustawowych) opcji na akcje i niewykwalifikowanych (niestatutowych) opcji na akcje. Opcje kwalifikowane obejmują: (1) opcje na akcje motywacyjne (ISO), które są ograniczone do 100 000 rocznie na jednego pracownika i które mogą być oferowane tylko urzędnikom i wysoko płatnym pracownikom oraz (2) plany zakupu akcji pracowniczych (ESPP), which are limited to 25,000 a year for any employee, and which must be offered to all full-time employees with at least two years of service. It should be noted that non-employee directors cannot be granted ISOs. Qualified options arent taxed to the employee when granted or exercised (under the regular tax). Instead, tax is imposed only when the stock is sold. If the stock is held one year from purchase and two years from the granting of the option, the gain is taxed as long-term capital gain. The employer is not allowed a deduction for these options. If the stock isnt held the required length of time, the employee is taxed at ordinary income tax rates and the employer is allowed a compensation deduction. The value of ISOs is included in minimum taxable income when calculating the alternative minimum tax (AMT) in the year of exercise. As a result, some taxpayers can be liable for taxes on phantom gains from the exercise of ISOs. On Oct. 3, 2008, the Emergency Economic Stabilization Act of 2008 (P. L. 110-343) was enacted, which included provisions that abate any taxes still owed on phantom gains. Nonqualified options may be granted in unlimited amounts to employees or non-employee directors. They are taxed when exercised and all restrictions on selling the stock have expired. Taxes paid are based on the difference between the price paid for the stock and its market value at exercise. The employer is allowed a compensation deduction in the year the employee includes the appreciation in their taxable income. These amounts are also subject to employment taxes. Although taxes are postponed on nonqualified options until they are exercised, the deduction allowed the company is also postponed, so there is generally little if any tax advantage to these options. The CRS Report that we will address in our next post notes that these nonqualified options are the ones you hear about in the news as creating large fortunes for officers and employees. We hope you found this primer on employee stock options helpful. Keep a look out for our post later this week where we discuss the June 2017 CRS Report on key laws and regulations (including a proposed bill) that impact the widespread practice of granting employees options to purchase a companys stock. If you have any questions about the taxability of your stock options, please click on the button below to contact the Tax Warriors, or click here to learn more about our Executive Consulting Services. Subscribe to our blog today (top left on this page) and all of our future posts will be delivered directly to your inbox